Document Type

Article

Publication Date

2020

Source Publication

“Automation and Workers: Reimaging the Income Tax for the Digital Age” (2020) 68:1 Canadian Tax Journal 99-124

Keywords

automation; gig workers; tax equity; labour; capital; democracy

Abstract

In the age of automation, more and more workers lose jobs or become gig workers, and the share of labour income in national income is expected to decline further. These developments threaten the sustainability of Canada’s 102-year-old income tax as a major source of government revenue and a key instrument for redistributing social income. The authors make the case for re-imagining the income tax to suit the digital age. They propose that all workers should be taxed the same, regardless of the private-law arrangements or technical means used to carry out the work. They call for a reconceptualization of the source of income as human capital, capital, or business. They suggest ways of amending the Income Tax Act to ensure that income from work is not embedded in capital or disguised as active business income that warrants tax subsidies. To ensure the implementation of such re-imagined tax, the authors suggest broadening the scope of withholding tax by taking advantage of technological advances.

French Abstract

À l’ère de l’automatisation, de plus en plus de travailleurs perdent leur emploi ou deviennent des travailleurs à la demande, et on s’attend à ce que la part du revenu national provenant du revenu du travail diminue encore. Ces changements menacent la viabilité du régime canadien de l’impôt sur le revenu qui, depuis 102 ans, a été une source majeure de recettes publiques et un instrument clé de redistribution du revenu collectif. Les auteurs plaident en faveur de la réinvention de l’impôt sur le revenu pour l’adapter à l’ère numérique. Ils proposent que tous les travailleurs soient imposés également, quels que soient les arrangements de droit privé ou les moyens techniques utilisés pour effectuer le travail. Ils appellent à une reconceptualisation de la source de revenus en tant que capital humain, capital ou entreprise. Ils proposent des moyens de modifier la Loi de l’impôt sur le revenu afin d’assurer que le revenu du travail ne soit pas intégré dans le capital ou déguisé en revenu provenant d’une entreprise exploitée activement justifiant des subventions fiscales. Pour assurer la mise en oeuvre de cet impôt réinventé, les auteurs proposent d’élargir le champ d’application de la retenue à la source en tirant parti des progrès technologiques.

Download

Request a copy that is accessible using assistive technology (link opens in a new window)

Included in

Tax Law Commons

Share

COinS